CICLO DE LA TESORERÍA

EL CONTROL INTERNO

DEL CICLO  DE LA TESORERÍA

En este tema está plasmado en  las responsabilidades del contralor, es la  persona encargada  del movimiento de ingresos y egreso del dinero de la empresa.  

   EL CICLO DE LA TESORERÍA

1        Administración  Financiera se encarga  de todos los aspectos financieros de una organización:Por tanto, le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y plantear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas del financiamiento e inversión de excedentes, control de todo el proceso de administración del dinero e interactuar con los mercados de capital.

    Función del Ciclo de la Tesorería: le corresponde la implantación de controles en materia de capacitación de recursos, su manejo y custodia, y el programa de egreso.  Es responsable del correcto y eficiente flujo de fondos.

1.   MANEJO Y CUSTODIA DEL DINERO 

Proceso de Caja

Objetivos

-      Minimizar el alcance del problema.

-      Reducir el empleo de la caja tanto como sea factible.

-      Usar el dinero en la forma más eficiente posible.

 

El análisis del proceso de caja debe iniciarse con una identificación de dónde, cómo y por qué funciona en cada organización particular.

En este punto se debe analizar la necesidad de justificar el uso de la caja.

Controles  básicos de caja

1.1.      Salvaguardar física debe ser adecuada.

Clases:

-      Un Simple gabinete

-      Caja fuerte

-      Bóvedas de seguridad.

 

1.2.      Aseguramiento de Valores

El dinero está en riesgo de  fuego o robo. Deben ser adecuadamente cubiertos.

1.3.      El dinero debe mantenerse en los niveles mínimos posibles.

1.4.      Dentro de lo práctico, se debe realizar cualquier potencial de utilidades. 

1.5.      Afianzar a los empleados. Con las políticas de la empresa.

1.6.      Máxima explotación de los recursos automatizados.

Tipos de asistencia ofrecida:

-      Registros contables

-      Protección física

-      Mejor control

-      Eficiencia de manejo.

-      Ejemplo: 

Caja registradoras modernas  son un ejemplo de protección del dinero, se restringe el acceso al dinero.

1.7.      Mantenimiento de registros actualizados y reporte oportuno.

Los registros deben estar actualizados, en el momento que se requieran, así como para preparar reportes periódicos oportunos.

1.8.      Control de cheques en blancos y otros suministros.

Deben mantenerse  al resguardo de usos indebidos.

1.9.      Conciliación independiente de las cuentas bancarias.

Deben ser efectuadas por el personal independiente del que efectúa las operaciones   regulares de ingresos y egreso de caja.